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企业要注销了,但应付和应收交易没有结算,该

企业要注销了,但应付和应收交易没有结算,该

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最近有人问,在税务服务大厅办理注销业务时,他被告知财务报表之中的应收账款、其他应收账款、应付账款、其他应收账款、预付款和预付款已被注销,武汉工商营业执照办理本年度期末数-期初数大于100万。您需要先解决这个疑问,然后才能继续处理取消业务。究竟应该如何处理呢?别担心,让我们说清楚~
如果应付账款无法支付,应收账款无法收回,怎么办
01
应付账款不能支付
会计处理:需要转营业外收入
税务处理:转出的应付账款不需要缴纳增值税,武汉工商代办但应计入利润总额计算企业所得税
02
无法收回的应收账款
会计处理:确认坏账损失或营业外支出
税务处理:根据不同情况提交相关证明材料:
(1)债务人进行破产清算的,由人民法院发布破产清算公告;属于诉讼案件的,武汉代办营业执照由人民法院判决、裁定或者仲裁机构的仲裁文件,或者法院裁定终止(中止)的法律文件(四)债务人死亡或者失踪的,由公安机关和其他有关部门出具债务人死亡或者失踪证明(5) 如果是债务重组,则应签订债务重组协议和债务人重组收入纳税声明(“纳税声明”)可提供债务人确认债务重组收入的承诺书。承诺书必须包括债务人全名、纳税人识别号、债务人主管税务机关名称、根据税法确认的债务重组收入年度和金额,以及加盖债务人公章;或者债务人已在年度纳税申报表中反映债务重组所得,并经主管税务机关受理并加盖企业所得税年度纳税申报表(复印件)(6)因自然灾害、战争等不可抗力无法收回的,应当说明债务人遭受的灾害,并声明放弃债权
(7)说明逾期三年超过的应收账款,并出具专项报告
(8)逾期一年超过,单项金额不超过5万元或不超过企业年总收入11万元的应收账款,应当说明原因,并出具专项报告
(9)因对外提供与企业生产经营活动有关的担保而产生的担保损失,除提供上述相应材料之外,还需提供与被担保单位生产经营活动密切相关的证明材料,如应纳税所得额、应纳税所得额等收入、投资、融资、物资采购、产品销售等
 
不能收回的应收账款,凭上述证明,方可在企业所得税税前扣除;武汉代办工商执照多少钱不能提供的,在企业所得税
 
参考政策文件之中进行纳税调整:
1.企业所得税《中华人民共和国企业法》及其实施条例
2.财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知(财税[2009]57号)
3.国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的公告(国家税务总局公告2011年第25号)
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