虽然印花税很小，但它与每个人的业务密切相关

01

2021年印花税的主要变化是什么

（1）《中华人民共和国印花税法》正式颁布，将于2022年7月1日开始正式实施。

（2）印花税申报简并，自2021年6月开始执行。

《印花税法》与《印花税暂行条例》相比，有哪些重大变化？

一、税收范围缩小

取消了对每项权利和许可证征收5元印花税的规定

二、税率降低

1.合同、建设工程合同和运输合同的印花税税率已从510000降至310000

2.部分产权转让合同税率下调：商标权、著作权、专利权、专有技术使用权转让印花税税率由0.05%下调至0.03%

3.商业账簿的印花税税率从原“实收资本和资本公积总额”的0.05%降至0.05%的2.5%，武汉工商注册并符合[2018]的规定第50号直接纳入立法

三、规定增值税不得作为印花税计算和支付的依据

印花税法第5条明确规定，应税合同的计税依据为合同中列出的金额，不包括列出的增值税；武汉工商营业执照办理应税产权转让单的计税依据为产权转让单之中所列金额，不含所列增值税，也就是说，如果我们在合同签订过程之中分别列出不含增值税的金额、增值税金额和含税总额，只要列出了增值税的金额，我们就可以按照不含税的金额支付印花税。

注意：如果纳税人签订的合同包含税，武汉工商代办并且增值税没有单独列出，印花税应全额计算和缴纳；

四、取消尾数规定，直接按实际税额缴纳

印花税暂行条例第3条规定，如果应付税款少于一角钱，印花税免征

如果应纳税额超过10美分，低于5美分的不计算，如果超过5美分，则按10美分计算和缴纳

新印花税法直接取消了这一规定

换句话说，自2022年7月1日开始，武汉公司注册纳税人在计算印花税时不需要四舍五入。在未来，你可以计算你想要多少，而且你不必担心应付和已付间的差异。

五、关于新印花税扣缴义务人的规定

《印花税暂行条例》没有关于海外个人如何缴纳印花税以及他们是否可以实施来源扣缴的规定。本法增加了这方面的规定：

由于单位和个人在中华人民共和国境外提交国内使用的应税凭证，应当依照本法规定缴纳印花税，原《暂行条例》对境外个人如何缴纳印花税以及是否可以实行来源预扣没有规定。本法增加了印花税法定扣缴义务的规定：

纳税人为境外单位或者个人，在中国境内有代理人的，其境内代理人为扣缴义务人；在中国境内无代理人的，由纳税人自行申报缴纳印花税。具体办法由国务院税务主管部门制定

六、明确纳税期限和地点

印花税暂行条例对纳税期限和地点的规定不明确，武汉代理记账新通过的印花税法规定了纳税时间和地点

计算方法

印花税按季、按年或分次计算征收

凡按季或按年征收的，纳税人应在季度或年度终了之后15天之内申报纳税；按时间计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日开始15日之内申报纳税；

证券交易印花税应当每周缴纳一次。武汉工商执照证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起5日之内，申报已缴税款和银行结算利息

纳税地点

纳税人为单位：

向其组织机构所在地主管税务机关申报缴纳印花税

纳税人为个人：

向主管税务机关申报缴纳印花税应纳税凭证签发地或纳税人居住地不动产产权转让地：

武汉代办营业执照向不动产所在地主管税务机关申报缴纳印花税。

七、年统一取消并实施了轻税重罚的做法根据《征收管理法》

《印花税暂行条例》有轻税重罚的传统：

纳税人有下列行为之一的，武汉企业登记注册税务机关应当根据情节轻重予以处罚：

纳税人未在应纳税凭证之上加盖印花税票或者少加盖印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票之外，可以处印花税票补贴额20倍下列的罚款。武汉商标注册违反本条例第六条第一款规定的，税务机关可以处以未注销或者注销的印花税发票金额十倍下列的罚款。违反本条例第六条第二款规定，伪造印花税的，税务机关可以处以重复使用的印花税票面金额30倍下列的罚款，税务机关应当依法请求司法机关追究刑事责任。

本规定在印花税法之中废止：

由税务机关依照本法和中华人民共和国法律的规定统一征收管理中国关于税收征收管理的公告

02

应缴纳哪种印花税？

一、经济合同

适用0.05‰税率的合同包括贷款合同

适用0.3‰税率的合同包括：购销合同；建筑安装合同；技术合同

适用0.5‰税率的合同包括：加工合同；建筑工程勘察设计合同；货物运输合同

税率为1‰的合同包括：房屋租赁合同；仓储合同；财产保险合同

二、产权转让证明：税率为0.05%

① 财产所有权② 版权③ 商标专用权④ 专利权⑤ 专有技术使用权⑥ 土地使用权出让合同⑦ 土地使用权出让合同⑧ 商品房买卖合同

三、商业书籍

① “实收资本”和“资本公积”总额的0.05%

② 以账簿为计税数量，每本账簿每年5元。

​四、权利、许可执照

应付印花税=证书*5元份

注：① 如果经济合同涉及两个或两个超过的当事人，武汉代办工商执照多少钱则所有当事人都是纳税人（不包括证人、担保人和评估人），需要缴纳印花税。

② 纳税人以电子形式签署应税凭证的，还应当按照规定缴纳印花税。

③ 签订的合同未按期履行的，应当按照规定缴纳印花税。

④ 企业间的贷款合同不需要缴纳印花税

 

03​

免征印花税80种情形

1.普惠类4项。

 

请点击输入图片描述（最多18字）

2.小微企业优惠 2项。

 

请点击输入图片描述（最多18字）

3.促进区域发展 2项。

 

请点击输入图片描述（最多18字）

4.与住房相关优惠 11项。

 

请点击输入图片描述（最多18字）

5.社会保障2项。

 

请点击输入图片描述（最多18字）

6.文化、教育类 4项。

 

请点击输入图片描述（最多18字）

7.体育类 6项。

 

请点击输入图片描述（最多18字）

8.运输类 4项。

 

请点击输入图片描述（最多18字）

9.金融类 28项。

 

请点击输入图片描述（最多18字）

 

 

请点击输入图片描述（最多18字）

10.三农类 4项。

 

请点击输入图片描述（最多18字）

11.企业转制升级 9项。

 

请点击输入图片描述（最多18字）

12.支持商品储备类优惠 4项。

 

请点击输入图片描述（最多18字）